为使烟草商业企业能有实效地开展并执行好财务预算，我们在实际财务预算工作中针对生产经营费用预算设计了《烟草商业企业生产与经营费用预算检查分析表》。旨在一方面为上下级之间统一财务预算的考核与分析口径，规范对财务预算执行情况的检查与指导；一方面为企业领导和各职能部门开展好群众性的财务预算提供较为简捷、合理的路径，使大家易看、易懂、易操作，进一步搞好企业财务预算。

《烟草商业企业生产与经营费用预算考核分析表》是在本行业现行《商品流通企业期间费用明细表》的类别、结构、项目的基础上加以设计的。在费用项目、类别、行次上与《商品流通企业期间费用明细表》保持一致；在栏次上设置了“预算项目”、“年度预算数”、“本期预算支出数”、“占年度预算%”、“上年同期支出数”、“本期与上年同期增减差异”、“本期与上年同期增减差异%”“差异影响原因分析”等内容。

 附表：烟草商业企业生产与经营费用预算考核分析表

表式图二：《管理费用预算表》

表式图三：《财务费用预算表》

表式“图二”、“图三”的格式同“图一”，限于篇幅，本文不再列图。但企业预算管理委员会应定期列图考核，并对预算执行对比差异的影响原因写出书面分析材料。

设想理由：

一、鉴于企业财务预算是一项十分精细的系统工程，预算内容与会计核算内容环环相扣、息息相关，因此将预算的费用支出具体项目与专业会计核算的期间费用具体项目相匹配，这样有利于统一两者间的口径。它具有简捷性和合理性。

二、将预算的费用支出具体项目与专业会计核算的期间费用具体项目相匹配，可使企业领导和各职能部门对照了解企业的相关财务状况以及对预算的执行结果。有利于企业开展群众与专业相结合的财务预算和会计核算，可进一步强化企业内部管理。它更具有可操作性。

三、从栏目上增设的项目看，由于对整个期间费用的预算结果和核算结果都能从此表中体现出来，它符合人们的精细化要求，便于上级和本企业领导、财务部门对预算的编制与执行，并对其进行对比考核、检查与分析。它不但具有可操作性，同时也具有规范性，符合会计的可比性、一贯性、明晰性、配比性、谨慎性原则。

四、如企业在会计期间内出现自身不可抗力等原因而发生个别超出财务预算项目及金额的突发性支出，企业预算管理委员会应按上级规定程序进行严格审查其真实性、合法性、合理性、规范性及必要性，并及时向上级报告。上级一方面对此要本着支持生产发展和业务经营的现实需要作合理调控；一方面于事前在审查确定所属企业年初财务预算时应慎重考虑该项因素，要有后续合理调控余地。